Калькулятор для индивидуальных пенсионных программ

Калькулятор для корпоративных пенсионных программ ГК "Росатом"

Обратная связь

Если Вы не нашли ответ на свой вопрос, можете задать его нашим специалистам.

Бесплатный звонок по России:
8-800-301-15-89

Время работы:
Понедельник-четверг с 9:00 до 18:00
(обед с 13:00 до 13:48),
Пятница с 9:00 до 17:00
(обед с 13:00 до 13:48)


Принципы, цели, условия негосударственного пенсионного обеспечения

Негосударственное пенсионное обеспечение (НПО) – это дополнительная пенсия за счет добровольных взносов Участника перечисляемых на именной пенсионный счет открытый в Фонде. Участник самостоятельно перечисляет взносы на будущую пенсию, а АО НПФ «Атомгарант» обеспечивает сохранность и инвестиционный доход на эти средства. А при наступлении пенсионных оснований выплачивает негосударственную пенсию.

Принципы, цели и условия НПО

Основными принципами негосударственного пенсионного обеспечения, являются:

-         Сохранность  и доходность средств пенсионных резервов;

-         Выполнение своих обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения;

-         Осуществление пенсионных выплат в соответствии с Пенсионными правилами и условиями заключенных пенсионных договоров;

-         Осуществление выплат правопреемникам в соответствии с Пенсионными правилами Фонда;

-         Открытость Фонда при осуществлении своей деятельности;

-         Защита интересов клиентов Фонда.

Основной целью негосударственного пенсионного обеспечения является создание финансового благополучия клиентов Фонда, повышение уровня их жизни после выхода на пенсию.

Условия негосударственного пенсионного обеспечения определяются Пенсионными правилами Фонда и договорами негосударственного пенсионного обеспечения.

 

Корпоративная пенсионная программа.

АО НПФ «Атомгарант» реализует Корпоративную социальную пенсионную программу негосударственного пенсионного обеспечения (КСП НПО) Госкорпорации «Росатом» - это материальная поддержка работников, длительное время добросовестно отработавших в Госкорпорации «Росатом» и организациях Госкорпорации «Росатом», после их выхода на пенсию.

Действие КСП НПО распространяется на Госкорпорацию «Росатом» и организации Госкорпорации «Росатом». Участниками могут стать все работники, не достигшие общеустановленного пенсионного возраста, определенного законодательством Российской Федерации. Размер дополнительной пенсии зависит от суммы и продолжительности внесение взносов. Ежегодно АО НПФ «Атомгарант» начисляется доход на сумму отраженную на пенсионном счете Участника. Доход начисляется не только на сумму взносов, но и на ранее начисленный доход.

Для работников Госкорпорации «Росатом» предлагается участие в КСП НПО она предусматривает совместное участие работника и работодателя в формировании негосударственной пенсии. Работники предприятий Госкорпорации «Росатом» могут узнать об условиях участия в программе, обратившись в представительства АО НПФ «Атомгарант», в центральный офис Фонда, а так же в отделы социального развития или отдел кадров своего предприятия.

Негосударственное пенсионное обеспечение физических лиц не являющихся Участниками КСП НПО.

  • Вы самостоятельно определяете размер, периодичность и способ внесения пенсионных взносов, а также порядок получения негосударственной пенсии. 
  • Договор НПО можно заключить как в свою пользу, так и в пользу близкого человека.
  • Вы можете получать налоговый вычет 13% с сумм уплаченных пенсионных взносов в пределах 120 000 рублей в год (п. 4. ст. 219 Налогового кодекса РФ).
  • Средства на пенсионном счете наследуются и на этапе накопления и после начала выплат негосударственной пенсии (исключение - период выплаты пожизненной пенсии).
  • Участник может в любой момент расторгнуть договор и получить свои средства с начисленным доходом от размещения.

Производить  уплату взносов физические лица могут осуществлять через работодателя, написав заявление в бухгалтерию об удержании взносов из зарплаты и перечисления в НПФ, так и самостоятельно через любой банк по реквизитам Фонда. 

В соответствии с требованиями главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации при уплате пенсионных взносов Вкладчик имеет право на налоговый вычет в размере фактически произведенных расходов (но не более 120 000 рублей в совокупности с другими социальными налоговыми вычетами в налоговом периоде).

В случае уплаты взносов Участником через своего работодателя, налоговый вычет может предоставить сам работодатель или участник самостоятельно получает налоговый вычет 13% обратившись в налоговую инспекцию.

Свою будущую пенсию можно посчитать на калькуляторе сайта АО НПФ «Атомгарант».

Для заключения договора НПО потребуется паспорт и СНИЛС.

Одновременно с заключением договора Участник может написать заявление на открытие «личного кабинета» на сайте Фонда.

Также обращаем внимание что, если пенсионный договор будет заключен в пользу третьего лица, не являющегося пенсионером (в том числе на несовершеннолетнего ребенка), назначение пенсии будет произведено с момента достижения Участником пенсионного возраста (для негосударственной пенсии для мужчин с 60 лет и женщин с 55 лет). При выплате пенсий Участнику по настоящему договору АО НПФ «Атомгарант» должен исчислить и удержать налог на доходы физических лиц в общеустановленном порядке.

Досрочное НПО

 Досрочное негосударственное пенсионное обеспечение (ДНПО) позволяет предприятиям формировать средства для выплаты дополнительных пенсий своим работникам на рабочих местах, признанных вредными и опасными.

Предприятие заключает договор ДНПО с выбранным негосударственным пенсионным фондом (НПФ). В рамках договора взносы предприятия направляются на именные счета, где прирастают за счет инвестиционного дохода и добровольных взносов работника. Средства сохраняются за работником при смене работодателя и могут быть наследованы.

Пенсионными основаниями для назначения досрочной негосударственной пенсии является приобретение права на досрочное назначение страховой пенсии. Досрочная негосударственная пенсия выплачивается до достижения работником общеустановленного пенсионного возраста.

Досрочное негосударственное пенсионное обеспечение осуществляется:

·         вкладчиком, являющимся работодателем по отношению к работникам, занятым на работах, определенных пунктами 1 - 18 части 1 статьи 30 «Сохранение права на досрочное назначение страховой пенсии» Федерального закона № 400-ФЗ "О страховых пенсиях",

·         на рабочих местах, условия труда на которых по результатам специальной оценки условий труда признаны вредными и/или опасными,

·         на основании пенсионного договора досрочного негосударственного пенсионного обеспечения, заключаемого указанным вкладчиком с НПФ, определенным пенсионной программой работодателя,

·         в пользу этих работников в силу существующих между ними трудовых отношений и с их согласия.

Правительством РФ и Банком России подготовлена необходимая нормативная база в составе:

  1. Типовой Программы ДНПО для предприятий - Постановление Правительства РФ от 30.12.2016 № 1554 "Об утверждении Типовой пенсионной программы досрочного негосударственного пенсионного обеспечения".
  2. Типовых правил ДНПО для НПФ - Указание Банка России от 23.08.2019 № 5238-У "Об утверждении типовых правил досрочного негосударственного пенсионного обеспечения".
  3. Типового договора ДНПО между НПФ и предприятием - Указание Банка России от 23.08.2019 № 5237-У "Об утверждении типовой формы пенсионного договора досрочного негосударственного пенсионного обеспечения".

Перечень видов пенсионных схем, применяемых фондом

Формы договоров негосударственного пенсионного обеспечения (НПО) для юридических лиц:

Типовой договор НПО схема 1

схема № 1 «С установленными пенсионными взносами. Именная. С пенсионными выплатами в течение ряда лет». Выплата пенсии осуществляется до исчерпания средств, но не менее чем в течение 2 (двух) лет.

Типовой договор НПО схема 2

схема № 2 «С установленными пенсионными взносами. Именная. С пожизненными пенсионными выплатами».

Типовой договор НПО схема 3

схема № 3 «С установленными взносами. Солидарная. С пенсионными выплатами в течение ряда лет». Выплата пенсии осуществляется до исчерпания средств, но не менее чем в течение 2 (двух) лет.

Типовой договор НПО схема 4

схема № 4 «С установленными взносами. Солидарная. С пожизненными пенсионными выплатами».

Типовой договор НПО схема 5

схема № 5 «С установленным размером выплат. Именная. С пенсионными выплатами в течение ряда лет». Выплата пенсии осуществляется до исчерпания средств, но не менее чем в течение 2 (двух) лет в размере, установленном Вкладчиком.

Типовой договор НПО схема 6

схема № 6 «С установленными размерами пенсионных выплат. Солидарная. С пожизненными пенсионными выплатами».

Типовой договор НПО схема 7

схема № 7 «С установленным размером выплат. Солидарная. С пенсионными выплатами в течение ряда лет». Выплата пенсии осуществляется до исчерпания средств, но не менее чем в течение 2 (двух) лет.

Типовой договор НПО схема 8

схема № 8 «С установленным размером выплат. Солидарная. С пожизненными пенсионными выплатами».

Формы договоров негосударственного пенсионного обеспечения (НПО) для физических лиц:

Типовой договор НПО схема 1

схема № 1 «С установленными взносами. Именная. С пенсионными выплатами в течение ряда лет».

Типовой договор НПО схема 2

схема № 2 «С установленными взносами. Именная. С пожизненными пенсионными выплатами».

Типовой договор НПО схема 5

схема № 5 «С установленным размером выплат. Именная. С пенсионными выплатами в течение ряда лет.

Типовой договор НПО схема 6

схема № 6 «С установленным размером выплат. Именная. С пожизненными пенсионными выплатами».

О порядке назначения и расчета размера негосударственной пенсии

Негосударственная пенсия назначается при обращении участника в Фонд за назначением пенсии (при условии наступления у участника пенсионных оснований). Решение о назначении пенсии принимается Фондом в месяце поступления документов. Первая выплата осуществляется в месяце, следующим за месяцем оформления распорядительного документа Фонда о назначении пенсии.

Для вида пенсионной схемы «с установленными размерами пенсионных взносов»


Размер негосударственной пенсии рассчитывается путем деления накопленной на именном пенсионном счете сумм пенсионного взноса (за вычетом предусмотренных пенсионным договором целевых отчислений, если таковы имеются) и отраженного инвестиционного на ожидаемое количество выплат негосударственной пенсии:

Для вида пенсионной схемы «с установленными размерами выплат»


Размер негосударственной пенсии рассчитывается путем деления накопленной (на ожидаемую дату обращения участника за назначением негосударственной пенсией) на именном пенсионном счете сумм пенсионного взноса (за вычетом предусмотренных пенсионным договором целевых отчислений, если таковы имеются) и отраженного дохода, на коэффициент конвертации, действующий в Фонде. Значение коэффициент конвертации может зависеть от одного или всех следующих параметров:


- возраст участника при обращении за назначением негосударственной пенсией;

- срок выплат;

- пол участника;

- периодичность выплат.

Применяемые Фондом коэффициенты конвертации при назначении негосударственных пенсий в 2021 году:


Пример расчета размера негосударственной пенсии

(схема с установленным размером взносов)

Схема/продукт

Схема 1

Дата заключения договора НПО

01.02.2019

Срок выплаты

5 лет

Периодичность выплаты

ежемесячно

Остаток по счету (руб.)

600 000,00

Дата обращения за выплатой

02.08.2021

Дата рождения

01.08.1966

Пол участника

женский

Дата приобретения пенсионных оснований

01.08.2021

Коэффициент конвертации

60



Размер негосударственной пенсии составит: 600 000,00/ 60 = 10 000,00 руб. в месяц



Пример расчета размера негосударственной пенсии

(схема с установленным размером выплат)


Схема/продукт

Активный капитал

Дата заключения договора НПО

12.01.2020

Срок выплаты

5 лет

Периодичность выплаты

ежемесячно

Остаток по счету (руб.)

588 240,00

Дата обращения за выплатой

02.08.2021

Дата рождения

01.07.1961

Пол участника

мужской

Дата приобретения пенсионных оснований

01.08.2021

Коэффициент конвертации

58,824



Размер негосударственной пенсии составит: 588 240,00/ 58,824 = 10 000,00 руб. в месяц


О случаях и порядке расторжения договора НПО до момента назначения участникам негосударственной пенсии

Вкладчик по своей инициативе имеет право расторгнуть договор НПО до момента назначения негосударственной пенсии:


1. Обратиться в офис Фонда или в отдел ОСР

При обращении необходимо иметь при себе:

• документ, удостоверяющий личность (паспорт гражданина РФ);

• реквизиты банковского счета для перечисления выкупной суммы;

• оригинал справки (справок) из ИФНС о получении/неполучении социального налогового вычета по форме КНД 1160077 (при наличии).

2. Направить комплект документов почтовым отправлением на адрес: 109147, г.Москва, ул. Большая Андроньевская д.23  стр. 1


В случае обращения представителя заявителя, к комплекту документов должна прилагаться копия документа, удостоверяющего личность представителя (паспорт гражданина РФ), а также копия документа, наделяющая представителя соответствующими полномочиями.

Важно! Комплект документов, направляемый почтовым отправлением, должен быть заверен нотариально, либо в установленном законом порядке.


- В соответствии с Налоговым кодексом (ст. 213.1 пункт 2), НПФ обязан удержать и перечислить в бюджет налог на доходы физического лица (НДФЛ) в размере 13% (для резидентов РФ) с суммы уплаченных участником пенсионных взносов и инвестиционного дохода;



- Выкупная сумма зависит от срока действия договора НПО и будет рассчитана в соответствии с его условиями.


О случаях и порядке расторжения договора НПО в период времени, в течение которого Фондом осуществляется выплата негосударственной пенсии


При расторжении договора НПО в период выплат выкупная сумма не выплачивается.


О порядке выплаты правопреемникам

В случае смерти Вкладчика – физического лица, заключившего пенсионный договор в свою пользу, возможность правопреемства определяется выбранной пенсионной схемой.

В случаи смерти Участника, по пенсионному договору с Вкладчиком – юридическим лицом, правопреемник, указанный Участником ранее в заявлении о назначении правопреемника при условии, если это предусмотрено условиями пенсионного договора, имеет право на получение выкупной суммы.

При не поступлении в Фонд заявлений от правопреемников, указанных Участником, в течение шести месяцев с даты смерти Участника или при отсутствии заявления Участника о назначении правопреемников, Фонд принимает к рассмотрению заявления от правопреемников, не указанных Участником, из числа наследников по закону и (или) по завещанию, определяемых в порядке, установленном частью третьей Гражданского кодекса Российской

Правопреемники имеют право:

- заключить с Фондом пенсионный договор, при этом правопреемник становится Участником Фонда и на его именном счете отражается пенсионный взнос в размере выкупной суммы;

- получить денежные средства единовременно в размере, соответствующем размеру выкупной суммы, исходя из пенсионных обязательств, отраженных на пенсионном счете Участника на дату смерти.

Заявления правопреемника направляется в Фонд в течение шести месяцев со дня смерти Участника.

Размер переводимых пенсионных обязательств Фонда на пенсионный договор, заключенный между правопреемником и Фондом, или выплачиваемых ему, рассчитывается как выкупная сумма.

Типовые примеры расчета размера выкупной суммы по видам пенсионных схем

В соответствии с разделом 11 Пенсионных правил и условиями договора НПО выкупная сумма рассчитывается по формуле:

Методика расчета выкупной суммы по схемам, использующим именные пенсионные счета при расторжении пенсионного договора Вкладчиком


          Значение определяется по таблице.

Пример:

Договор заключен 18.12.2018

Дата первого взноса 22.01.2019

Сумма пенсионных взносов 190 760,72р.

Сумма инвестиционного дохода 11 179,42р.

Выплаты не производились

Коэффициент, применяемый для расчета части дохода 0.7

Размер выкупной суммы = 190 760,72 + 11 179,42*0,7 = 198 586,31 р.

Методика расчета выкупной суммы по схемам, использующим солидарные пенсионные счета при расторжении пенсионного договора Вкладчиком


Пример:

Договор заключен 18.12.2018

Дата первого взноса 22.01.2019

Сумма пенсионных взносов 190 760,72р.

Сумма инвестиционного дохода 11 179,42р.

Сумма обязательств по пенсионным выплатам 5000 р. Назначена 1 пенсия 1000 р., один раз в год, на 5 лет

Коэффициент, применяемый для расчета части дохода 0.7

Размер выкупной суммы = 190 760,72 - 5000+ 11 179,42*0,7 = 193 586,31 р.


Применяемые коэффициенты для инвестиционного дохода, применяемые для расчета выкупной суммы в соответствии с редакцией пенсионных правил

Даты Пенсионных правил и дата начала расчета количества лет действия договора 

Количество лет действия договора

Примечание

1

1-3

3-5

5-7

>7

18.07.1996

 

0

0,5

0,7

0,8

0,85

Вкладчик - ЮЛ=30 дней; Вкладчик- ФЛ= не указано

06.12.2000

25% от ИД

25% от ИД

По требованию Участника=3 мес.; По требованию Вкладчика=3 мес.; По требованию Фонда = 6 мес.

07.06.2007

с даты заключения договора

0

0,5

0,7

0,9

0,95

90 дней на выплату

29.04.2009

с даты заключения договора

0

0,5

0,7

0,9

0,95

90 дней на выплату

28.01.2010

с даты заключения договора

0

0,5

0,7

0,8

0,85

60 дней на выплату

31.05.2011

с первого взноса

0

0,5

0,7

0,8

0,85

90 дней на выплату

26.04.2012

с первого взноса

0

0,5

0,7

0,8

0,85

ФЛ: до 1=0;  > 1=1; 90 дней на выплату

30.07.2015

с первого взноса

0

0,5

0,7

0,8

0,85

90 дней на выплату

22.03.2017

с первого взноса

0

0,5

0,7

0,8

0,85

90 дней на выплату

26.11.2020

с первого взноса и с даты смерти при выплате правопреемникам

0

0,5

0,7

0,8

0,85

90 дней на выплату

30.03.2021

с первого взноса и с даты смерти при выплате правопреемникам

0

0,5

0,7

0,8

0,85

90 дней на выплату

Методика расчета выкупной суммы по схемам, использующим именные пенсионные счета при выплате правопреемнику в случае смерти Вкладчика или Участника


О налогообложении пенсионных взносов и выплат участникам Фонда и их правопреемникам, а также о предоставлении налогового вычета по налогу на доходы физических лиц при реализации негосударственного пенсионного обеспечения

Налогообложение пенсионных взносов


1. Согласно п.1 ст.213.1 Части II Налогового кодекса РФ, при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц не учитываются (не облагаются НДФЛ):


- суммы пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным организациями и иными работодателями;


- суммы пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным физическими лицами в свою пользу, а так же в пользу других лиц.


2. При удержании из заработной платы физического лица пенсионных взносов, оплачиваемых в его пользу по индивидуальному договору, применяется социальный налоговый вычет.

Налогообложение пенсионных выплат


1. Согласно п.1 ст.213.1 Части II Налогового кодекса РФ, при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц не учитываются (не облагаются НДФЛ) суммы пенсий, выплачиваемых по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным физическими лицами в свою пользу.


2. Согласно п.2 ст.213.1 Части II Налогового кодекса РФ, при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются (облагаются НДФЛ):


- суммы пенсий физическим лицам, выплачиваемых по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным организациями и иными работодателями;


- суммы пенсий, выплачиваемых по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным физическими лицами в пользу других лиц.


Согласно п. 1 ст.218 Части II Налогового кодекса РФ при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц налогоплательщик имеет право на получение стандартного налогового вычета.


- выкупные суммы за вычетом сумм взносов, внесенных физическим лицом в свою пользу, которые подлежат выплате в соответствии с пенсионными правилами и условиями договоров негосударственного пенсионного обеспечения, в случае досрочного расторжения указанных договоров, т.е. при расторжении договора НПО и выплате физическому лицу выкупных сумм негосударственный пенсионный фонд обязан удержать сумму налога, исчисленную с суммы взносов, уплаченных физическим лицом по этому договору, за каждый календарный год, в котором налогоплательщик имел право на получение социального налогового вычета, указанного в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса РФ.

В случае, если физическое лицо предоставило справку, выданную налоговым органом по месту жительства, подтверждающую неполучение налогоплательщиком социального налогового вычета либо подтверждающую факт получения налогоплательщиком суммы социального налогового вычета, указанного в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса РФ, Фонд соответственно не удерживает либо исчисляет сумму налога, подлежащую удержанию.


Для получения справки о неполучении социального вычета физическому лицу необходимо

обратиться в налоговый орган по месту жительства, вместе с заявлением на выдачу справки и комплектом документов, подтверждающих право на вычет.

При представлении справки о неполучении социального вычета Фонд вернет сумму взносов, в соответствии с условиями договора негосударственного пенсионного обеспечения без удержания НДФЛ. Инвестиционный доход подлежит налогообложению НДФЛ в полном объеме.



Примеры расчета налога на доходы физических лиц при выплате негосударственной пенсии участникам фонда и при выплате выкупной суммы участникам или их правопреемникам

Примеры налогообложения при выплате негосударственной пенсии Участникам Фонда:

Условия

Договор заключен физическим лицом в свою пользу

Договор НПО заключен юридическим или физическим лицом в пользу другого физического лица (являющегося резидентом РФ на момент выплаты негосударственной пенсии)

Договор НПО заключен юридическим или физическим лицом в пользу другого физического лица (являющегося нерезидентом РФ на момент выплаты негосударственной пенсии)

Размер назначенной негосударственной пенсии, рублей

3 000

3 000

3 000

Размер стандартного налогового вычета, рублей

Не применяется

500*

Не применяется

Ставка налога, %

Не облагается

13

30

Сумма негосударственной пенсии, подлежащая выплате, рублей

3 000

3 000-((3 000-500)*13%)=2 675

3 000-(3 000*30%)=2 100



* Размер стандартного налогового вычета зависит от того, к какой категории налогоплательщиков в соответствии со статьей 218 НК РФ относится физическое лицо, получатель негосударственной пенсии. В данном примере использован размер вычета, предусмотренный пп.2 п.1 ст. 218 НК РФ.

Примеры налогообложения выкупных сумм участникам и их правопреемникам:

Условия

Договор заключен физическим лицом в свою пользу (являющимся резидентом РФ на момент выплаты выкупной суммы)

Договор заключен физическим лицом в свою пользу (являющимся резидентом РФ на момент выплаты выкупной суммы)

Договор НПО заключен юридическим или физическим лицом в пользу другого физического лица (являющегося резидентом РФ на момент выплаты выкупной суммы)

Денежная (выкупная) сумма, рублей

150 000

150 000

150 000

Сумма платежей (взносов), внесенных физическим лицом в свою пользу

130 000

130 000

0

Денежная (выкупная) сумма за минусом платежей (взносов), внесенных физическим лицом в свою пользу, рублей

150 000–130 000 = 20 000

150 000–130 000 = 20 000

150 000-0=150 000

Справка из ИФНС по форме КНД 1160077

(за каждый год, в котором уплачивались взносы)

При расторжении договора НПО представлена справка по форме КНД 1160077 о неполучении социального вычета физическим лицом

При расторжении договора НПО не представлена справка по форме КНД 1160077 о неполучении социального вычета физическим лицом, соответственно облагаемая сумма взносов = 120 000*

Не применяется

Ставка налога, %

13

13

13

Выкупная сумма, подлежащая выплате, рублей

150 000- (20 000*13%) = 147 400

150 000 – (20 000*13%+ 120 000*13%) = 131 800

150 000- (150 000*13%)= 130 500



Стандартные налоговые вычеты


Порядок предоставления стандартных налоговых вычетов определен ст. 218 Части II Налогового кодекса РФ.


При выплате физическому лицу негосударственной пенсии, облагаемой НДФЛ, Фонд как налоговый агент может предоставлять стандартные налоговые вычеты. Вычеты могут быть предоставлены физическому лицу как "на себя", так и на детей.


Вычеты "на себя" предоставляются только льготным категориям налогоплательщиков, вычеты на детей - родителям, супругам родителей, усыновителям, опекунам, попечителям, приемным родителям и супругам приемных родителей.


Стандартный налоговый вычет "на себя" могут получить следующие льготные категории физических лиц:


в размере 3000 рублей за каждый месяц налогового периода (календарного года):


- чернобыльцы и иные лица, пострадавшие от радиационных аварий или в результате испытаний ядерных установок, ядерного оружия и космической техники, а также во время учений и иных работ на подобных объектах (подтверждающими документами являются копии соответствующих удостоверений);


- другие категории лиц, перечисленные в пп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ;


В размере 500 рублей за каждый месяц налогового периода (календарного года):


- инвалиды с детства, инвалиды I и II групп (подтверждающие документы – копия справки, подтверждающей факт установления инвалидности);


- участники боевых действий, ветераны ВОВ, военнослужащие (подтверждающими документами являются копии соответствующих удостоверений, например, копия удостоверения ветерана боевых действий);


- другие категории лиц, перечисленные в пп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ.


Стандартный налоговый вычет на детей предоставляется родителям, супругу (супруге) родителя, усыновителям, опекунам, попечителям, приемным родителям, супругу (супруге) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок.


Для получения вычета физическому лицу необходимо заполнить заявление на предоставление стандартного налогового вычета и приложить документы, подтверждающие право на вычет.


Подать заявление можно:


- в офисе Фонда (при себе необходимо иметь паспорт или иной документ, удостоверяющий личность);

- в представительствах Фонда;

- по Почте России.

Вычеты предоставляются ежемесячно при выплате дохода. Если в каком-то месяце дохода нет, то вычеты предоставляются в другом месяце до конца текущего года (на следующий год стандартные вычеты не переносятся).


В случае, если в течение текущего года стандартные налоговые вычеты физическому лицу не предоставлялись или были предоставлены в меньшем размере, чем предусмотрено статьей 218 НК РФ, то по окончании года физическое лицо может подать в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ) и пакет документов, подтверждающих право на вычеты, для перерасчета налоговой базы с учетом предоставления стандартных налоговых вычетов.


Социальный налоговый вычет


Порядок предоставления социального налогового вычета по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение определен пп. 4-5 п.1 ст. 219 НК РФ.

120 000 рублей - Максимальная сумма уплаченных пенсионных (страховых) взносов за налоговый период, с которой будет исчисляться налоговый вычет в максимальном размере 15 600 руб. за год.

Воспользоваться социальным налоговым вычетом можно за последние три года.


Физическое лицо может получить социальный налоговый вычет, если:


1. Уплачивает взносы по программе государственного софинансирования пенсии;

2. Самостоятельно делает взносы по договору негосударственного пенсионного обеспечения.


Платить взносы и получить налоговый вычет физическое лицо может в свою пользу, в пользу супруга (супруги), родителей и детей, в том числе усыновителей и усыновленных, дедушки, бабушки и внуков, полнородных и неполнородных (имеющих общих отца или мать) братьев и сестер, детей-инвалидов, находящихся под опекой (попечительством).


Социальный налоговый вычет можно получить через работодателя в течение налогового периода (календарного года) и в налоговом органе по месту жительства по окончании налогового периода (календарного года):



Расторжение договора

Договор вступает в силу с момента его подписания Сторонами и действует до полного исполнения Сторонами своих обязательств по настоящему Договору.

Договор может быть расторгнут по инициативе одной из Сторон. О своем намерении расторгнуть настоящий Договор, независимо от причины расторжения, Сторона обязана письменно известить другую Сторону не позднее, чем за 90 (девяносто) дней до предполагаемой даты расторжения.

Выплата или перевод в другой негосударственный пенсионный фонд выкупной суммы производится в течение 90 (девяноста) дней с момента расторжения договора, если иное не предусмотрено договором.

Пенсионный договор может быть расторгнут по следующим основаниям:

-       по соглашению сторон;

-       по инициативе Вкладчика в порядке, предусмотренном настоящими Правилами и пенсионным договором. Вкладчик, решивший расторгнуть пенсионный договор, должен письменно известить об этом Фонд не позднее, чем за 90 дней до предполагаемой даты расторжения.

-       по инициативе Фонда в связи с неисполнением или ненадлежащим исполнением Вкладчиком принятых на себя обязательств. Фонд, решивший расторгнуть пенсионный договор, должен письменно известить об этом Вкладчика не позднее, чем за 90 дней до предполагаемой даты расторжения.

-       в связи с ликвидацией Фонда. Процедура расторжения пенсионного договора определяется законодательством Российской Федерации.

-       в связи с ликвидацией Вкладчика - юридического лица. Выплата (перевод в другой негосударственный пенсионный фонд) выкупной суммы не производится. Процедура расторжения пенсионного договора определяется Пенсионными правилами.

-       при возникновении обстоятельств непреодолимой силы, препятствующих исполнению пенсионного  договора;

-       по решению суда.

 В случае расторжения пенсионного договора в накопительный период выкупная сумма выплачивается Вкладчику или переводится в другой негосударственный пенсионный фонд.

В случае расторжения пенсионного договора после назначения негосударственной пенсии Участникам, Вкладчику необходимо получить и направить в Фонд письменное согласие Участников, получающих негосударственную пенсию, на расторжение  пенсионного  договора.

Участники, которым назначена негосударственная пенсия и не давшие согласие на расторжение пенсионного договора, а также Участники по пенсионным договорам, расторгнутым в связи с ликвидацией Вкладчика - юридического лица, должны заключить с Фондом новый пенсионный договор и выбрать пенсионную схему, предусмотренную Пенсионными правилами.

Пенсионные обязательства, учтённые на именном пенсионном счете, открытом Участнику по условиям расторгаемого пенсионного договора, рассчитанные на дату расторжения  пенсионного договора, переводятся на пенсионный договор, заключенный Участником (Вкладчиком в свою пользу) с Фондом.

Пенсионные обязательства, учтённые на солидарном счете Вкладчика, после актуарного оценивания переводятся на именные пенсионные счета Участников, открытых в рамках пенсионных договоров, заключенных Участниками (Вкладчиками в свою пользу) с Фондом.

Налогообложение компаний в части налога на прибыль и обязательных страховых взносов в государственные социальные внебюджетные фонды

В соответствии с п.16 ст.255 НК РФ в расходы налогоплательщика на оплату труда,  уменьшающие базу для налога на прибыль, включаются суммы платежей работодателей по договорам негосударственного пенсионного обеспечения (НПО), заключенным в пользу работников с негосударственными пенсионными фондами (НПФ), имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, на ведение деятельности по НПО и обязательному пенсионному страхованию, при выполнении следующих условий: пенсионная схема предусматривает учет пенсионных взносов на именных счетах работников-участников НПФ; при этом договоры НПО должны предусматривать выплату пенсий до исчерпания средств на именном счете участника, но в течение не менее пяти лет, или пожизненно; совокупная сумма взносов работодателей, уплачиваемых по договорам НПО работников, учитывается в целях налогообложения в размере, не превышающем 12 процентов от суммы расходов на оплату труда.

В соответствии с п.5 ст.422 НК РФ суммы пенсионных взносов плательщика по договорам НПО не подлежат обложению страховыми взносами в государственные социальные внебюджетные фонды

Налогообложение физических лиц в части пенсионных взносов

В соответствии с п.1 ст.213.1 НК РФ при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) не учитываются суммы пенсионных взносов по договорам НПО, заключенным организациями и иными работодателями в пользу работника, а также суммы пенсионных взносов по договорам НПО, заключенным физическими лицами с имеющими соответствующую лицензию российскими НПФ в пользу третьих лиц (в пользу супруга (супруги), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных или находящихся под опекой (попечительством)).

В соответствии с п.4 ст. 219 НК РФ, если работник самостоятельно заключил договор НПО в свою пользу или в пользу третьих лиц, при удержании из заработной платы работника пенсионных взносов, оплачиваемых в его пользу или в пользу третьих лиц по договору НПО, ему предоставляется социальный налоговый вычет (СНВ) в размере фактически произведенных расходов, но не более 120 000 рублей в налоговом периоде  (в совокупности с другими расходами, связанными с лечением, обучением и т.д.). Максимальный размер возвращаемого НДФЛ составляет 13% от 120 000 рублей, или 15 600 рублей. Неиспользованная часть СНВ на следующий год не переносится.

Пример 1. Сумма личных взносов на НПО составила 20 000 руб. в год. Работник имеет право на СНВ в размере 20 000 руб., сумма возвращаемого НДФЛ 2 600 руб. (20 000 * 13% = 2 600).

Пример 2. Сумма личных взносов в свою пользу и пользу третьих лиц составила 150 000 руб. в год. Работник имеет право на СНВ  в размере 120 000 руб. из расчета максимальной суммы СНВ, сумма возвращаемого НДФЛ 15 600 руб. (120 000 * 13% = 15 600).

Если взносы по договору НПО удерживались работодателем из заработной платы физического лица и перечислялись в НПФ, СНВ можно получить до окончания года при обращении с соответствующим заявлением непосредственно к своему работодателю, но только за текущий налоговый период, для этого нужно подать заявление работодателю и предоставить справку из налогового органа, подтверждающую право на получение вычета.

При получении СНВ в ИФНС по месту жительства  налоговые декларации с заявлениями о предоставлении социальных вычетов могут быть представлены в течение трех лет после окончания налогового периода, в котором были произведены соответствующие расходы. Для получения СНВ по расходам на уплату пенсионных взносов физическому лицу (налогоплательщику) необходимо обратиться в ИФНС с пакетом документов, подтверждающих фактические расходы и право на получение социального налогового вычета по расходам на уплату пенсионных взносов:

1. Налоговая декларация (по форме 3-НДФЛ) по окончании года, в котором была произведена уплата взносов;

2. Справка из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ;

3. Копия договора НПО с НПФ и копия лицензии НПФ;

4. Копии документов, подтверждающих степень родства с лицом, за которое налогоплательщик оплатил пенсионные взносы;

5. Копии платёжных документов, подтверждающих фактические расходы на уплату взносов.

Налогообложение физических лиц в части пенсионных выплат

Выплата пенсий по договорам НПО.

Согласно п.2 ст.213.1 НК РФ при определении налоговой базы учитываются суммы пенсий физическим лицам, выплачиваемых по договорам НПО, заключенным организациями и иными работодателями, а также по договорам НПО, заключенным физическим лицом в пользу третьих лиц.

По договорам НПО, заключенным организациями и иными работодателями, а также по договорам НПО, заключенным физическим лицом в пользу третьих лиц, налог на доходы физических лиц удерживается при выплате пенсии у источника выплат (НПФ) в размере 13%.

Пример 3. Размер негосударственной пенсии по договору НПО, заключенному организацией-работодателем, составляет 500 руб. в месяц, НДФЛ составит 65 руб. в месяц (500 * 13% = 65), сумма негосударственной пенсии к получению составит 435 руб. в месяц.

Негосударственная пенсия по договору НПО, заключенному физическим лицом в свою пользу, не подлежит налогообложению (п.1 ст.213.1 НК РФ).

Пример 4. Размер негосударственной пенсии по договору НПО, заключенному в свою пользу, составляет 500 руб. в месяц, НДФЛ составит 0 руб., сумма негосударственной пенсии к получению составит 500 руб. в месяц.

Выплата выкупных сумм по договорам НПО.  

Если выкупная сумма выплачивается физическому лицу - Участнику по договору НПО, заключенному в свою пользу (Участник является Вкладчиком по договору НПО), то налогообложению подлежит только та часть выкупной суммы, которая превышает сумму пенсионных взносов Вкладчика, т.е. разница между суммой пенсионных взносов и выкупной суммой.

Пример 5. Выкупная сумма по договору НПО, заключенному в свою пользу, составила 35 000 руб. Сумма пенсионных взносов по договору НПО, внесенных физическим лицом за 5 лет действия договора НПО, составила 30 000 руб. НДФЛ составит 650 руб. ((35 000-30 000) * 13% = 650). Выкупная сумма к получению за вычетом НДФЛ составит 34 350 руб.

Если Участник не является Вкладчиком по договору НПО, то налогообложению подлежит вся выкупная сумма в полном объеме.

Пример 6. Выкупная сумма по договору НПО, заключенному организацией-работодателем с НПФ, составила 35 000 руб. НДФЛ составит 4 550 руб. (35 000 * 13% = 4 550).


Для входа в личный кабинет укажите, пожалуйста, следующую информацию
Получить пароль

Введите СНИЛС для получения пароля